Yhtiön taloushallinnon perusperiaatteet

Yhtiön taloushallinnolla tarkoitetaan yleensä kirjanpidon, laskutuksen ja tilintarkastuksen muodostamaa kokonaisuutta. Taloushallinnon järjestämiselle laissa asetetut vaatimukset vaihtelevat jossain määrin yhtiömuodon ja yhtiön koon mukaan.

Keskeisessä roolissa yhtiön taloushallinnossa ovat kassanhallinta ja kassanhoito.

Kassanhallinnan tarkoituksena on lisätä yrityksen rahoitusomaisuuteen sitoutuneiden varojen tuottoa ja alentaa vieraan pääoman, erityisesti lyhytaikaisen vieraan pääoman, kustannuksia. Yritys saattaa käyttää tällöin myös lainavaroja rahoitustuottojen aikaansaamiseksi.

Jos kassanhallinta ymmärretään laajasti, sen osa-alueet ulottuvat useisiin yrityksen toimintoihin, esimerkiksi tuotteiden toimitusnopeuteen ja varastojen kokoon. Useissa tapauksissa on vaikea määritellä yksiselitteisesti parhaita menettelytapoja koko yrityksen kannattavuuden kannalta. Usein päätöksenteossa asetetaan vastakkain saavutettavissa oleva taloudellinen etu ja jokin muu etu, esimerkiksi kaupan aikaansaaminen. Jos tällaiset tilanteet tunnistetaan, ne pystytään yleensä hallitsemaan kannattavuuslaskelmien avulla.

Rahoitusmarkkinoilla on useita sijoitus-, luotto- ja riskinhallinnan välineitä, joita voi hyödyntää yrityksen kassanhallinnassa. Näiden käyttöön ja valintaan liittyy yleensä kannattavuuskysymyksiä, joissa asetetaan vastakkain välineen kustannus- ja tuottotekijät. Rahoitusvaihtoehdoista ja –instrumenteista ks. [Oman pääoman ehtoinen rahoitus]⁠ ja [Vieraan pääoman ehtoinen rahoitus].⁠

Kassanhoitoon puolestaan kuuluu maksuliikenteen rutiinitehtävien hoitamisen lisäksi sen varmistaminen, että rahavaroja hoidetaan muodollisesti oikein. Kassanhoitajan tehtäviin kuuluu usein rahavarojen riittävyyden raportointi ja muita vastaavia tehtäviä.