Työeläkemaksu
Työeläkkeestä yleisesti
Työeläke on työansioiden ja karttumisprosentin avulla määräytyvä summa, jonka työntekijä saa kuukausittain eläkkeelle jäätyään. Yksityisen sektorin työeläkkeet rahoitetaan pääosin työnantajien ja työntekijöiden maksamilla vakuutusmaksuilla, joista osa käytetään nykyisten eläkkeiden maksamiseen ja osa rahastoidaan tuleviin eläkemenoihin. Työeläkemaksut maksetaan lähes kaikista työansioista ja niistä kertyy työeläkettä.
Työnantajan velvollisuus on järjestää työntekijöille eläketurva joko vakuuttamalla työntekijät tai vaihtoehtoisesti perustamalla eläkekassa tai -säätiö. Yleisin tapa on tehdä vakuutussopimus eläkevakuutusyhtiön kanssa.
TyEL:n piiriin kuuluvat työntekijät
Kaikki yksityissektorin työntekijät (merimiehiä lukuun ottamatta) vakuutetaan alasta ja työsuhteen kestosta riippumatta työntekijän eläkelain (TyEL) mukaan. Työntekijän vakuuttamisvelvollisuus alkaa 18 vuoden täyttämistä seuraavan kuukauden alusta ja päättyy sen kuukauden lopussa, jolloin työntekijä täyttää 68 vuotta. TyEL-vakuuttaminen koskee työntekijöitä, joiden kuukausiansio ylittää tietyn tason.
Johtavassa asemassa oleva osakeyhtiön toimihenkilö ja muussa yhteisössä johtavassa asemassa oleva henkilö ovat työeläkkeen piirissä, vaikka he eivät olekaan työsuhteessa osakeyhtiöön tai yhteisöön. Työeläkkeen piirissä ei kuitenkaan ole johtavassa asemassa oleva osakeyhtiön toimihenkilö, joka omistaa joko yksin tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa enemmän kuin puolet yhtiön osakepääomasta tai näiden henkilöiden omistamien osakkeiden äänimäärä on enemmän kuin puolet kaikkien osakkeiden tuottamasta äänimäärästä. Lisäksi vuoden 2011 alusta yrittäjän eläkelaki koskee sellaista osakeyhtiössä johtavassa asemassa työskentelevää osakasta, joka omistaa yksin yli 30 % yhtiön osakkeista. Myöskään avoimen yhtiön yhtiömies tai muun yhteisön tai yhtymän sellainen osakas tai yhtiömies, joka on henkilökohtaisesti vastuussa yhteisön tai yhtymän velvoitteista ja sitoumuksista ei saa työeläkettä.
Tilapäisesti ulkomaille lähetetyt ja ulkomailla työskentelevät työntekijät vakuutetaan myös Suomessa TyEL:n mukaan tietyin edellytyksin.
Epäselvissä tapauksissa Eläketurvakeskus ratkaisee työn teettäjän, työntekijän, työn suorittajan tai eläkelaitoksen hakemuksesta, sovelletaanko työhön tätä lakia.
Vakuutusmaksumäärät
Työeläkevakuutusmaksut peritään sekä työnantajalta että työntekijältä.
Työnantajan työeläkemaksut määräytyvät yrityksen maksamien vakuutukseen kuuluvien työntekijöiden palkkasummien mukaan.
Työnantaja vastaa eläkelaitokselle myös työntekijän eläkemaksun maksamisesta eli työnantaja pidättää työntekijän osuuden palkasta ja maksaa sen vakuutusyhtiölle työntekijän puolesta.
Eläkevakuutushakemus
Työntekijän eläkevakuutus on otettava kuukauden kuluessa ensimmäisestä palkanmaksusta. Myöhässä tehdystä vakuutushakemuksesta seuraa yleensä korotus vakuutusmaksuun. Eläkevakuutus tulee ottaa vakuutusyhtiöstä, joka on saanut toimiluvan. Vakuutus hoidetaan Työntekijän eläkevakuutuksen hakemuslomakkeella. Työnantaja on velvollinen laittamaan näkyviin tiedon siitä, missä eläkelaitoksessa työntekijöiden lakisääteinen turva on järjestetty.
Työsuhdeilmoitus
Työnantajan tulee ilmoittaa vakuutusyhtiölle työntekijän eläkelain piiriin kuuluvien työntekijöiden työsuhteiden alkamisesta sekä työntekijöiden yksilöidyt tiedot. Tämä tehdään vakuutushakemuksen yhteydessä. Ilmoitettavia tietoja ovat työntekijän nimi, henkilötunnus, työsuhteen alkamispäivä ja palkka. Myös työsuhteen päättymisestä tulee ilmoittaa vakuutusyhtiölle.
Ilmoitukset työsuhteen alkamisista ja päättymisestä tulisi tehdä viipymättä ja vähintään neljännesvuosittain. Ilmoitus tehdään vakuutusyhtiön TyEL-työsuhdeilmoituslomakkeella.
Vakuutusmaksujen tilitykset ja palkkailmoitukset
Vakuutusmaksut maksetaan kalenterivuoden aikana TyEL-ennakkomaksuina. Palkkailmoitukset ja eläkevakuutusmaksut vakuutusyhtiölle voidaan hoitaa kuukausi- tai vuosi-ilmoituksin. Vuosi-ilmoittajien vakuutusmaksut erääntyvät sovitulla tavalla yhdessä tai useammassa erässä. Lopullinen vakuutusmaksu lasketaan kalenterivuoden päätyttyä vuosi-ilmoituksen perusteella.
Kuukausi-ilmoittajat maksavat TyEL-ennakkomaksua joka kuukausi ilmoittamiensa palkkojen perusteella. Useimmat pienet yritykset voivat maksaa vakuutusmaksut kuukausittain.
Jos työnantajan TyEL-ennakkomaksut ovat olleet liian pienet, seurauksena on tarkistusmaksu. Jos ennakkomaksuja on peritty liikaa, erotus hyvitetään tulevissa maksuissa. Mahdollista ylijäämää ei palauteta vakuutuksen ollessa voimassa.
Työeläkkeen vuosi-ilmoitus
Lopullinen työeläkemaksu lasketaan jälkikäteen seuraavan kalenterivuoden alkupuolella vuosi-ilmoituksen ansiotietojen perusteella. Ilmoitus on tehtävä viimeistään tammikuun loppuun mennessä.
Vuosi-ilmoituslomakkeessa:
ilmoitetaan TyEL-vakuutetun työntekijän vuosiansio
ilmoitetaan puuttuvat tiedot työsuhteista
selvitetään mahdolliset poikkeamat työssäoloajoissa
selvitetään mahdolliset poikkeamat palkoissa.
Poikkeamia työaikoihin ja palkkoihin voivat aiheuttaa esimerkiksi opintovapaa ja palkaton lastenhoitovapaa.
Työeläkkeistä ja työeläkemaksuista voi tiedustella mm. Eläketurvakeskukselta ja työeläkeyhtiöiltä.