Sotsiaalmaks
Sotsiaalmaks on pensionikindlustuseks ja riiklikuks ravikindlustuseks vajaliku tulu saamiseks maksumaksjale pandud rahaline kohustis. Sotsiaalmaksuga maksustatakse aktiivsest tegevusest (töötamisest, ettevõtlusest) saadud tulud, milliste täpsema loetelu sätestab seadus. Sotsiaalmaksu tasub tööandja ning selle maksu eest saab töötja nii riiklikku pensioni kui ka vajaliku arstiabi. Sotsiaalmaksu määr on 33%. Sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks kehtestatakse fikseeritud kuumäär, mis muutub ajas ning on tavapäraselt ligilähedane kehtestatud miinimumtöötasuga. See tähendab, et kui töötaja teenib vähem kui kuumäär, siis maksab tööandja ikkagi sotsiaalmaksu kuumääralt. Sotsiaalmaksu maksmise kohustus on ka füüsilisest isikust ettevõtjatel, kes maksavad aasta jooksul sotsiaalmaksu avansilisi makseid neli korda aastas. Maksed tuleb teha iga kvartali viimase kuu 15. kuupäevaks. Füüsilisest isikust ettevõtja lõpliku sotsiaalmaksu kohustuse aastas arvutab Maksu- ja Tolliamet ettevõtja tuludeklaratsioonis deklareeritud ettevõtlustulu alusel ning saadab ettevõtjale maksuteate juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu kohta. Juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu tasumise tähtaeg on 1. oktoober.
Mitme tööandja juures töötava isiku puhul maksab sotsiaalmaksu tööandja, kes tulumaksu kinnipidamisel arvestab maksuvaba tulu tulumaksuseaduse alusel ehk see tööandja, kellele on töötaja esitanud avalduse maksuvaba tulu arvestamiseks. Tuleb silmas pidada, et kui töötaja on esitanud avalduse mitte arvestada maksuvaba tulu või arvestada 0 eurot, siis ka see on esitatud avaldus, mis toob kaasa kuumääralt sotsiaalmaksu maksmise kohustuse. Kui isik aga töötab mitme tööandja juures, kuid pole esitanud ühelegi tööandjale avaldust maksuvaba tulu arvestamiseks, siis maksvad tööandjad sotsiaalmaksu tegeliku kuutasu alusel. Seega võib öelda, et makasuvaba tulu arvestamise avalduse esitamine on töötaja enda huvides.
Euroopa Liidu reeglid näevad ette, et igale inimesele peab korraga kohalduma vaid ühe riigi sotsiaalmaksukohustus. Maksustamise seisukohalt tähendab see, et inimese erinevates liikmesriikides töötamise eest saadud tasud maksustatakse korraga vaid ühes riigis. Üldreeglina tasutakse sotsiaalkindlustuse maksud ja maksed riiki, kus toimub töö tegemine. Kui töö tegemine toimub mitmes riigis, siis selleks, et hoida sotsiaalkindlustus ühes riigis, tuleb teises riigis esitada vastav tõend (vorm A1). Seega võib ka juhul, kui ettevõtte töötaja töötab teises riigis ning seal tekib tulumaksukohustus, jätkata sellelt tasult sotsiaalkindlustusmaksete tasumist Eestis.